― 給与計算・年末調整で失敗しないために ―
経営者・人事担当者の皆さまへ
「源泉徴収は税理士任せだから大丈夫」
そう思っていませんか？
実は、源泉徴収事務は 会社（使用者）の法的義務 であり、
ミスがあれば 会社が責任を負う ことになります。
国税庁が公表している
『源泉徴収のしかた 令和7年版』 は、
給与・賞与・退職金・年末調整までを網羅した実務の基本書です。
本記事では、
経営者が最低限押さえておくべきポイントを
実務に直結する形で分かりやすく解説します。
1．源泉徴収とは？（経営者が理解すべき本質）
源泉徴収とは、
会社が従業員に代わって所得税を預かり、国に納付する制度です。
対象となる主な所得は以下のとおりです。
- 給与・賞与（給与所得）
- 退職金（退職所得）
- 報酬・料金（士業報酬など）
👉 ポイントは
「従業員の税金を会社が預かる立場」 という点です。
2．給与の源泉徴収実務の流れ
① 税額表の確認
- 「源泉徴収税額表（月額表・日額表）」を使用
- 扶養親族等の数により税額が変動
② 給与計算時に天引き
- 社会保険料控除後の金額をもとに算出
- 手当の種類によって課税・非課税の判断が必要
③ 納付
- 原則：翌月10日まで
- 一定要件を満たす場合は「納期の特例」あり
3．年末調整の概要（経営者が知るべきポイント）
年末調整は、
1年間の所得税を会社が確定させる手続きです。
- 扶養控除
- 生命保険料控除
- 地震保険料控除
- 配偶者控除・配偶者特別控除
👉 年末調整で完結しない従業員
（副業がある、医療費控除など）は 確定申告が必要 になります。
4．【実務事例】よくある源泉徴収ミス
事例：扶養控除の反映漏れ
- 従業員が「扶養控除等申告書」を提出
- 給与計算に反映されていなかった
- 年末調整で多額の還付が発生
👉 従業員から
「毎月の手取りが少なかった」とクレームに。
書類は提出されていても、
実務に反映されていなければ意味がありません。
5．キャッシュレス納付も要確認
令和7年版では、
以下のキャッシュレス納付も案内されています。
- ダイレクト納付
- インターネットバンキング
- クレジットカード納付
👉 納付忘れ防止・事務効率化の観点から、
経営者として一度は検討したいポイントです。
6．経営者が押さえるべき実務ポイントまとめ
- 源泉徴収は 会社の義務
- 給与計算・年末調整は 毎年同じとは限らない
- 制度改正・控除額変更に注意
- 不明点は早めに専門家へ確認
根拠法令・参考情報
参考・ダウンロード
国税庁
『令和7年版 源泉徴収のしかた』
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/shikata_r07/01.htm
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